某市外资企业2008年9月在我国依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。 2012年度有关经营情况如下：   
（1）2012年12月购进一台安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款140.4万元。     
（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。   
（3）与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2012年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在2011年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。
（4）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。  
（5）产品销售成本1500万元。     
（6）发生销售费用560万元。 
（7）发生财务费用200万元，其中企业于2009年1月向个人借款的300万元，借款期限四年，合同约定的利率为6%，每年支付利息，企业以个人开具的收条和借款合同作为原始凭证入账。 
（8）发生管理费用593万元（不包括城镇土地使用税），其中业务招待费25万元、补缴上年的所得税税款9万元，企业违反环境保护被罚款400万元。 
（9）营业外支出反映业务：通过红十字会向南方灾区捐资30万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60％，外购材料的增值税税率为17％，已经获得税务机关的批文。   
（10）已在成本费用中列支的工资总额500万元，实际发生了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费收入专用收据》，职工教育经费支出20万元。 
（11）投资收益共计54万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入4万元；国债利息收入50万元。  
其他资料：
1.2012年10月，企业组织员工经过非营利的社会团体为红十字会捐赠，其中公司10名高管（中国居民）将工资的50%用于捐赠，其中董事长月薪为2万元，另外9名副总月薪为1.8万元。 
2.经税务机关核定，工资支出为合理支出。  
3.企业生产成本稳定，期初和期末库存均为18万元。   
要求：

资料：某物流公司，2007年1月成立，注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2012年度相关生产经营业务如下： 
（1）当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 
（2）为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%，税法上按最低折旧年限计算折旧。为2012年出租，企业于2011年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计尚可使用年限为7年（与税务机关认定的摊销年限相同），上述大修理于2011年12月完工。 
（3）全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2010年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。 
（4）管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。 
（5）销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。 
（6）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出20万元。 
（7）全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。 
（8）上年广告费超支20万元。

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2012年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，因管理不善库存原材料损失账面成本618.6万元，其中含运费成本18.6万元，支付其他企业管理费300万元，不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元）。
（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。
（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。
（10）2012年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：
① 增值税＝（87400＋10080）×17%－5950－1100×7%＝16571.6－5950－77＝10544.6（万元）
② 消费税＝（87400＋10080）×10%＝9748（万元）
③ 城建税、教育费附加＝（10544.6＋9748）×（7%＋3%）＝2029.26（万元）
④ 城镇土地使用税＝80000×4÷10000＝32（万元）
⑤ 企业所得税：
应纳税所得额＝87400＋468＋10080－190000×0.28－28000×0.22－11000－7600－2100－3600＋130＋170＋90－9748－2029.26＝2900.74（万元）
企业所得税＝（2900.74－620）×25%＝570.19（万元）
（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2012年发生以下业务： 
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。   
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。   
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，因管理不善库存原材料损失账面成本618.6万元，其中含运费成本18.6万元，支付其他企业管理费300万元，不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。   
（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元）。 
（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 
（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 
（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 
（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 
（10）2012年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：
① 增值税＝（87400＋10080）×17%－5950－1100×7%＝16571.6－5950－77＝10544.6（万元） 
② 消费税＝（87400＋10080）×10%＝9748（万元） 
③ 城建税、教育费附加＝（10544.6＋9748）×（7%＋3%）＝2029.26（万元）   
④ 城镇土地使用税＝80000×4÷10000＝32（万元）   
⑤ 企业所得税： 
应纳税所得额＝87400＋468＋10080－190000×0.28－28000×0.22－11000－7600－2100－3600＋130＋170＋90－9748－2029.26＝2900.74（万元） 
企业所得税＝（2900.74－620）×25%＝570.19（万元） 
（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。） 
要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
如果你是李某委托的注册税务师，根据下列情况，结合个人所得税法的规定，分项分析李某自己计算的个人所得税是否有误，并说明理由，如果李某计算的个人所得税有误，请分项计算出正确的应纳税额。

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