计算问答题:某煤矿企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务:(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到。
(3)销售未税原煤加工的洗煤60吨,每吨不含税售价为303元,款项已收到;把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖,该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米,取得不含税销售额67490元,并收取优质费1017元。(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取1/3的价款,实际取得不含税价款100000元。
(6)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元,其中的25%用于职工浴池。
(7)购进煤炭开采机械2台,专用发票上注明的增值税额为13600元,运费普通发票上注明的运输费用为800元。
(8)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位,该煤矿没有同种选煤的销售价格,但已知每吨成本为450元,成本利润率为10%。
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品,普通发票上注明的价款为7208元。
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知:该煤矿原煤资源税税率为5%,天然气税率为6%。
要求:根据上述资料回答下列问题,计算结果保留小数点后两位。(1)计算该企业当期销项税额。
(2)计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
(3)计算该企业本月应纳增值税税额。
(4)计算该企业本月应纳资源税税额。
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A.按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C.由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
A.建成后产权属于全体业主所有的
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于房地产开发企业的
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业
B.房地产的代建房行为
C.房地产重新评估而升值的房产
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
最新试题
位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年12月销售一栋旧办公楼,取得不含税收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了营业税购房发票,该办公楼购于2013年1月,购置原价为600万元,缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。(选择简易计税办法计征增值税)
下列各项中不属于土地增值税征税范围的有()。
根据土地增值税扣除项目的规定,下列说法正确的有()。
营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,取得土地使用权所支付的金额和新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格,按照下列()方法计算。
某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司,承受了原企业价值800万元的房屋所有权;改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿;当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼,则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税()万元。(适用税率3%)
关于契税的优惠政策,下列说法正确的有()。
下列各项中,符合契税规定的有()。
下列关于营改增后土地增值税的规定,表述正确的有()。
下列关于房产投资的房产税的说法正确的有()。
纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。