您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
A.企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等
B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容
C.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
D.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
A.评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
B.如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
C.如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
D.如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理层沟通
A.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
B.信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限
C.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
D.计算机程序自动生成收货报告,同时也更新采购档案
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.注册会计师在评估重大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
D.在评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易、账户余额、列报
C.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,对此,注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估,以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
最新试题
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
针对内部控制局限性,以下事项中,恰当的有()。
下列事项中,属于了解被审汁单位财务业绩衡量和评价时应当关注的信息有()。
针对了解内部控制和控制测试,以下说法中,恰当的有()。
下列有关控制环境的表述中,错误的是()。
在对被审计单位及其环境进行了解时,下列途径可以为注册会计师提供相关信息的有()。
在识别和评估重大错报风险时,注册会计师可能实施的审计程序有()。
下列有关内部控制与控制测试的表述中,正确的有()。
ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务,并委派A注册会计师担任项目合伙人。在了解甲公司及其环境的过程中,遇到如下事项:(1)了解被审计单位及其环境是必要程序,可以为确定在实施实质性分析程序时所使用的预期值提供重要基础。(2)分析程序可以用于风险评估程序,用于了解被审计单位及其环境,包括了解内部控制。(3)注册会计师通过风险评估程序,评估财务报表层次和认定层次重大错报风险,以采取恰当的应对措施用来防止或发现并纠正财务报表中存在的舞弊和错误。(4)如果注册会计师并不打算信赖针对特别风险的内部控制,这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。(5)了解内部控制和控制测试是不同的审计程序,各自实现不同的审计目的,任何情况下对控制的了解和评价都不能够代替对控制运行有效性的测试。根据事项(1)至(5),逐项指出各事项的表述是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,恰当的有()。