A.交易性金融负债账面价值小于计税基础
B.计提坏账准备
C.因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
D.发生超标的业务招待费
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C.25
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A.转回递延所得税资产20万元
B.增加递延所得税资产20万元
C.增加递延所得税资产5万元
D.转回递延所得税资产5万元
A.2×16年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B.2×16年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C.2×16年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D.2×16年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
最新试题
计算甲公司2007年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。
存在可抵扣暂时性差异的,按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,应确认()。
甲公司2×16年1月8日发行公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产,乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为()万元。
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
×16年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%净资产吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%,下列会计处理中正确的有()。
递延所得税负债应当作为()在资产负债表中列示。
甲公司2×15年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2000万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元;2×16年年末,该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2×16年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。
甲公司于2×15年12月31日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年,转为投资性房地产之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转为投资性房地产核算后,预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量,转换日,该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×16年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元,适用的所得税税率为15%,从2×17年开始,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有()。
下列有关所得税的论断中正确的是()。
计算甲公司2007年度的应纳税所得额和应交所得税。