A.流动负债
B.非流动负债
C.短期负债
D.长期负债
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A.当期所得税
B.所得税费用
C.资本公积
D.商誉
A.时间性差异
B.递延所得税负债
C.永久性差异
D.递延所得税资产
A.资产负债表
B.现金流量表
C.利润表
D.所有者权益变动表
A.2×16年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元
B.2×16年应交所得税为1179.375万元
C.2×16年确认递延所得税费用为34.375万元
D.2×16年所得税费用为1200万元
A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元
B.购买日商誉的计税基础为0
C.购买日应确认递延所得税费用为843.75万元
D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债
A.2×16年确认递延所得税负债210万元
B.2×16年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C.2×16年应交所得税为3625万元
D.2×16年所得税费用为3750万元
A.2×14年12月8日商誉的计税基础为0
B.2×14年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C.2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D.2×16年12月31日应确认递延所得税资产250万元
A.2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B.专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C.2×16年应交所得税为2475万元
D.2×16年所得税费用为2000万元
甲公司适用所得税税率为15%,其2×16年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:
①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;
②收到与资产相关政府补助1600万元,税法规定将其计入当期应纳税所得额,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×16年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×16年所得税的处理中,正确的有()。
A.所得税费用为780万元
B.应交所得税为1020万元
C.递延所得税负债为24万元
D.递延所得税资产为240万元
A.2×16年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.2×16年度应交所得税为1850万元
D.2×16年度应交所得税为1950万元
最新试题
计算甲公司2007年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。
计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
编制甲公司2007年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
2×16年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。
甲公司2×16年1月8日发行公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产,乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为()万元。
资产负债表日,企业应当对递延所得税的()进行复核。
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
甲公司于2×15年12月31日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年,转为投资性房地产之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转为投资性房地产核算后,预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量,转换日,该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×16年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元,适用的所得税税率为15%,从2×17年开始,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有()。