甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年利润总额为790.894万元,该公司2007年会计与税法之间的差异包括以下事项:
(1)2007年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2009年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付;
(3)2007年7月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为300万元。
(4)2007年9月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为100万元。
(5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元;
(6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元;
(7)采用公允价值模式的投资性房地产2006年年末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007年年末其公允价值跌至1600万元;
(8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元;
(9)2007年1月1日存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
B.在资产负债表债务法下,应以在未来可能取得的应纳税所得额为限,确认递延所得税资产
C.在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积
D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
A.当期应交所得税
B.递延所得税资产
C.递延所得税负债
D.当期所得税率变动
E.资本公积
A.增加递延所得税资产50万元
B.增加递延所得税负债66万元
C.增加所得税费用66万元
D.减少递延所得税资产50万元
E.减少所得税费用50万元
A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.暂时性差异
D.永久性差异
A.所得税费用
B.折现价值
C.账面价值
D.净值
最新试题
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
某公司2007年发生亏损200万元,2007年所得税税率为33%,2008年所得税税率为25%,公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损,则2007年该公司应()。
计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
计算甲公司2007年度的应纳税所得额和应交所得税。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2×16年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。甲公司下列会计处理中正确的有()。
甲公司2×16年1月8日发行公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产,乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为()万元。
直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时,应计入()。
存在可抵扣暂时性差异的,按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,应确认()。