A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
B.在资产负债表债务法下,应以在未来可能取得的应纳税所得额为限,确认递延所得税资产
C.在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积
D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
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A.当期应交所得税
B.递延所得税资产
C.递延所得税负债
D.当期所得税率变动
E.资本公积
A.增加递延所得税资产50万元
B.增加递延所得税负债66万元
C.增加所得税费用66万元
D.减少递延所得税资产50万元
E.减少所得税费用50万元
A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.暂时性差异
D.永久性差异
A.所得税费用
B.折现价值
C.账面价值
D.净值
A.流动资产
B.非流动资产
C.固定资产
D.其他资产
A.公允价值
B.折现价值
C.账面价值
D.净值
A.应纳税暂时性差异
B.时间性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.永久性差异
A.企业合并
B.资产的账面价值与计税基础之间的差额
C.资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额
D.负债的账面价值与计税基础之间的差额
A.流动负债
B.非流动负债
C.短期负债
D.长期负债
A.当期所得税
B.所得税费用
C.资本公积
D.商誉
最新试题
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
计算甲公司2007年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2×16年1月1日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元,权益法核算确认的投资收益为200万元,甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有()。
甲公司2×16年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司2×16年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元,当年提取了产品质量保证费用15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素,甲公司2×16年度净利润为()万元。
编制甲公司2007年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
甲公司2×16年1月8日发行公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产,乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为()万元。
在()中产生的递延所得税,不应当作为所得税费用或收益计入当期损益。
适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的()。