A.资产负债表
B.现金流量表
C.利润表
D.所有者权益变动表
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A.2×16年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元
B.2×16年应交所得税为1179.375万元
C.2×16年确认递延所得税费用为34.375万元
D.2×16年所得税费用为1200万元
A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元
B.购买日商誉的计税基础为0
C.购买日应确认递延所得税费用为843.75万元
D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债
A.2×16年确认递延所得税负债210万元
B.2×16年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C.2×16年应交所得税为3625万元
D.2×16年所得税费用为3750万元
A.2×14年12月8日商誉的计税基础为0
B.2×14年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C.2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D.2×16年12月31日应确认递延所得税资产250万元
A.2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B.专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C.2×16年应交所得税为2475万元
D.2×16年所得税费用为2000万元
甲公司适用所得税税率为15%,其2×16年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:
①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;
②收到与资产相关政府补助1600万元,税法规定将其计入当期应纳税所得额,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×16年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×16年所得税的处理中,正确的有()。
A.所得税费用为780万元
B.应交所得税为1020万元
C.递延所得税负债为24万元
D.递延所得税资产为240万元
A.2×16年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.2×16年度应交所得税为1850万元
D.2×16年度应交所得税为1950万元
A.本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B.转回持有至到期投资减值准备
C.预提产品质量保证金
D.确认国债利息收入
A.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
B.递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
A.交易性金融负债账面价值小于计税基础
B.计提坏账准备
C.因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
D.发生超标的业务招待费
最新试题
2×16年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,甲公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。
存在可抵扣暂时性差异的,按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,应确认()。
下列有关所得税的论断中正确的是()。
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
2×16年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。
甲公司于2×15年12月31日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年,转为投资性房地产之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转为投资性房地产核算后,预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量,转换日,该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×16年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元,适用的所得税税率为15%,从2×17年开始,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有()。
递延所得税负债应当作为()在资产负债表中列示。
直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时,应计入()。
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
甲公司2×15年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2000万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元;2×16年年末,该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2×16年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。