A.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
B.递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
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A.交易性金融负债账面价值小于计税基础
B.计提坏账准备
C.因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
D.发生超标的业务招待费
A.120
B.140
C.160
D.180
A.200
B.800
C.600
D.0
A.121.25
B.125
C.330
D.378.75
A.2.4(借方)
B.4(借方)
C.2.4(贷方)
D.4(贷方)
A.0
B.600
C.100
D.400
A.-75
B.-25
C.25
D.75
A.-45
B.45
C.200
D.800
A.转回递延所得税资产20万元
B.增加递延所得税资产20万元
C.增加递延所得税资产5万元
D.转回递延所得税资产5万元
最新试题
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
甲公司于2×16年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利)。2×16年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市场价格为每股12元。按照税法规定,资产在持有期问的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2×16年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为()万元。
所得税费用应当在()中单独列示。
下列项目中,会影响所得税费用的有()。
计算甲公司2007年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。
2×16年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。
递延所得税负债应当作为()在资产负债表中列示。
适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的()。
2×16年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,甲公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。
计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。