ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2015年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关x公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:
(1)为统一财务管理、提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。
(2)公司设置了业绩考评制度,财务总监每月审核实际销售收入(按产品细目)和销售费用(按产品细目),并与预算数和上年同期数比较,对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告,销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告,并看到上述管理人员在报告上签字确认,证明该控制已经得到执行。然而,注册会计师在一次与销售经理座谈中,发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。
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A.当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B.如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的,注册会计师应当在期末实施控制测试
C.如果在期中实施了实质性程序,注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
D.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
A.总体变异性
B.控制的预期偏差
C.控制的执行频率
D.拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性
A.针对旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当在每次审计中测试这些控制
B.注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险,注册会计师应当考虑了解内部控制
D.若预期控制无效,则无须实施控制测试
A.如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
B.如果预期控制风险很高,则不实施控制测试
C.如果预期控制风险低,则应实施更多的控制测试
D.不管控制运行是否有效,均应实施控制测试
A.询问本身不足以测试控制运行的有效性,应当与其他审计程序结合使用
B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时,应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
A.如果控制设计无效,则不进行控制测试
B.对特别风险,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试
C.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试
D.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试
最新试题
如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是()。
针对增加审计程序的不可预见性,下列做法中不属于增加审计程序的不可预见性的是()。
在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?
下列有关进一步审计程序的说法中,不正确的是()。
下列关于进一步审计程序范围的说法中,正确的有()。
下列最影响进一步审计程序的因素是()。
下列有关利用以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中,错误的有()。
下列关于控制测试性质的相关说法中,恰当的有()。
注册会计师了解内部控制后,针对是否需要进行控制测试,以下相关的表述中,正确的有()。
下列有关审计程序不可预见性的说法中,正确的有()。