A.审计证据是前期规划调研,审计程序以及现场工作结论的局面记录
B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈,以及检查记录获取的局面信息记录
C.审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合
D.审计证据是证明系统未达到预期目标,活动未得到有效实施,以及活动未得到实施的详细局面记录
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下表列示的是对应收帐款仅使用积极性函证(positiveconfirmation)情况的汇总
上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有()。
A.使用消极性函证(negaitive confirmation)程序
B.确定总体并指出被函证应收款总金额的比例
C.描述对积极性函证中没有回函的应收帐款实施的替代程序
D.函证时不用的帐户样本
A.在产品帐户中不包括没有根据的工资成本
B.个人工时卡片经过正当批准
C.工资成本被准确地分配至在产品帐户中
D.仅根据实际荼时间向职员支付工资
A.被审者现金日记帐中的一个附有付款凭单的记录
B.一张注销(canceled)支票,曾交给供应商并有发票可查,包括在审计人员直接从银行取得对帐单中
C.显示对发票付款的应付帐款明细帐
D.印有“已付款”字样的供应商原始发票,并有发票号可查
A.直接询问信用部门经理,信用政策的执行是否符合既定的政策和程序
B.抽取一定的统计样本,测试是否符合既定程序
C.对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核
D.复核定期应收帐款帐龄分析程序
A.核对送信发票与收信记录样本
B.测试送信发票样本的金额的准确性
C.审查明细帐户与收信记录
D.观察每天使用送信服务的情况
A.所有的分析、结论和建议都通过电子媒介完成,因而必须遵循计算机安全控制程序
B.所有的支持证据均有备份,并在审计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终报告的人员
C.EDP审计程序可以利用电子化的数据资料
D.审计程序标准化,可消除不同区域的前期调研活动
A.主计长的保证申明:日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查
B.近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本,证明所有的分录都由填制人签名,并由主计长总体审核
C.由主计长签字的电脑文件副本,列示所有的自动和非标准日记账,证明审计人员参照了系统和逐月调整
D.与其他工作底稿相互印证,支持该结论析有效证据
A.所有的工作底稿都应当包括实施该项审计工作的实际和预算时间
B.包括所有被审计部门认为“非必需”的被审者的报表和规章
C.完成审计目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
D.所有的工作底稿者应当包括一份有关被审计者合作的声明
A.签收部分监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算
B.所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算
C.仓库保管员确认,由于签收部门提供的数量记录正确无误,从而保证了永读盘存数目正确
D.内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论
A.未实施其他测试
B.测试数据结果与预期结论相符
C.通过例外证明控制系统有效执行
D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
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如果内部审计师正在与3个人面谈,其中某个人涉嫌舞弊。以下哪项是最无效的方法()
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