国际注册内部审计师考试(CIA)章节练习(2020.06.05)

多项选择题
审计报告可以包括的内容有（）。
A.审计立项依据
B.背景介绍
C.审计目标
D.审计范围
E.内部审计师的总体意见
F.审计结论
G.审计建议
H.行动计划
I.审计业务客户的意见
单项选择题
关于D项的下列陈述中哪些是正确的？（）Ⅰ.差错率在4%以下，因而该审计发现，不必向管理当局和审计委员会报告。II．内部审计师应检查相关的管理规定，并在将这一审计发现写入审计报告前征询法律专家的意见。III.内部审计师应当向批准过贷款的副总裁报告有关审计发现，并在下年审计计划的安排中要求后续审计报告。些时不再进行下一步行动。IV．检查贷款委员会的计划以防止类似情形在未来重复出现，并在最终审计报告中写入计划摘要与分析。
A.只有I
B.只有III
C.II，和IV
D.只有II
单项选择题
内部审计师想不通过逐一清点来估计某类存货的数量，那么下列抽样计划中最恰当的是（）。
A.属性抽样
B.探索抽样
C.停走抽样
D.变量抽样
单项选择题
管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量。比如，在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最有可能监督：（）
A.无数的员工；
B.几位员工（很窄的控制幅度）；
C.相对多的员工（很宽的控制幅度）；
D.很少的员工（如果员工在地理上分散）。
单项选择题
估计总体的金额时，如果（），适用差异估计抽样方法。
A.一些库存项目的分类账余额未知
B.账面值和审计值之间明显没有差异
C.账面值和审计值之间存在不成比例的差异
D.账面值和审计值之间和账面值成比例
单项选择题
某制造公司有一个由高层管理者组成的小型委员会，用来评价大型的新型工厂的几个潜在地点，并作出最后的选择。以下哪项方法是作出决策的正确方法（）
A.某个取得委员会一致意见的地点可被认为是可行的最佳选择
B.委员会作出的决定相比由某位执行者作出的决定而言，遭到了更多的反对
C.委员会成员之间倾向于鼓励创造性思维和革新观点
D.由一个委员会作出决定的事实模糊了个人责任的作用
单项选择题
以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）
A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B.某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。
C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
D.应付账款部门的职责和责任的分配模糊。
单项选择题
数据库系统的查询设备不包括下列（）项。
A.图像输出能力
B.数据字典存取
C.数据有效性检验
D.实例查询界面
单项选择题
新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）
A.内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
B.内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
C.内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
D.内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
单项选择题
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）
A.上一年该分公司费用的增长。
B.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
C.与合规性审计相关的舞弊的可能性。
D.与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。