A.信贷经理关于未来公司现金收账的书面预测。
B.过去六个月的月销售总额。
C.已经公布的经济数据表明企业整体业务出现下滑。
D.过去六个月中,公司账户金额实际被核销的金额。
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A.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
B.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
C.组织内对审计活动的清单。
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表,以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素:
①部门经理完成利润指标的压力;
②经营活动的复杂程度;
③部门员工的胜任程度;
④部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中,正确的是:()
A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,所以不可能进行预期值的计算;
B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的,因为风险级别不可量化;
C.权数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
在审计资源有限的情况下,以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是:()
Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A.仅有Ⅰ
B.仅有Ⅱ
C.仅有Ⅲ
D.仅有Ⅰ和Ⅲ
A.企业一般的风险管理是贯穿于整个企业运营过程中的
B.风险是指对实现目标有影响的事件发生的可能性
C.在风险评估中,风险事件是指在没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下,一个主体面临的风险
D.剩余风险是指管理层采取了有关降低风险的措施后企业仍然存在的风险
A.风险具有客观性,不以企业意志为转移,但企业可以采取风险管理办法降低损失幅度和发生的概率,直至消除风险
B.风险具有普遍性,风险的种类随着社会的发展也在逐渐增加,未来还会有新的风险不断产生
C.风险具有损失性,风险的存在必然导致损失发生的可能性,因此企业才会积极寻求应对风险的方法
D.风险具有可变性,事务的变化必然会引起风险的变化,并可能使风险因素发生变化
A.通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B.向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C.与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D.接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
A.追求高利润的市场部门
B.现金存量比去年同比减少了60%
C.对一项新购入但未使用的设备计提折旧
D.董事会的决议在组织中作用不大
在下列哪种状态下,专责舞弊调查人员的行为是最有效的:()
Ⅰ.在公司以外的地点办公。
Ⅱ.在公司内办公。
Ⅲ.不向任何人报告,从而确保发出警告者的隐秘性。
Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。
A.只有Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
A.在确定年度审计活动计划中要进行风险评估;因此,风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。
B.高风险领域应纳入审计计划,同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
C.低风险领域可委托给外部审计师,但高风险领域应该由内部审计人员执行。
D.低风险领域应纳入审计计划,同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B.某个人一直没有轮岗,在总账岗位工作了很长时间。
C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
D.应付账款部门的职责和责任的分配模糊。
最新试题
作为年度风险评估的一部分,国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候,首席审计执行官会发现哪项行动有用()
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞,那么该内部审计师接下来应该()
由于管理阶层下达了很多优先顺序高的请求,内部审计活动的资源不足以执行年度审计计划包含的所有承诺。首席审计执行官最应该采取以下哪项措施()
以下哪种条件是成功的变革管理所必需的()Ⅰ.果断作出决定并采取必要措施Ⅱ.组织的传统受到尊重Ⅲ.变革带来提高或改良Ⅳ.内部和外部交流得到控制
为了协助改善企业的道德氛围,内部审计部门采取以下哪种行动最为有效()Ⅰ.对企业内部可能滋长不道德行为的正规和非正规流程进行检查Ⅱ.对员工、供应商和客户开展道德调查Ⅲ.评价员工对企业行为守则的了解程度和遵守情况
某审计师在对钢铁企业开展财务审计时,发现公司烟囱排放出大量污染气体,该钢铁企业设有环境安全部门,而且本次的审计范围不包括环境问题。对此内部审计师最恰当的做法是()
在符合性测试过程中审计师需要做出多项决定,以下哪项内容的决定要求审计师做出的判断最多()
某大型投资组织聘用了一位首席风险官(CRO),负责组织风险管理流程。以下哪些人应该对审计计划中用到的风险进行优先排序()
如果内部审计师发现影响非常严重的问题,他足以要求管理层立刻解决,在与管理层进行信息沟通时所承担的责任是什么,以下哪项做法正确()Ⅰ.内审师应该继续监管该问题直至问题解决Ⅱ.一旦执行了正确的做法,内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的Ⅲ.该问题必须在审计完成之前报告给高管或审计组Ⅳ.内审师必须保证该体系与单位的政策和程序一致
某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情()Ⅰ.改变已批准的审计计划应对范围限制Ⅱ.实施审计计划,包括咨询审计Ⅲ.与董事会会面,没有高级管理层在场Ⅳ.分派一位内部审计师参与某领域的确认业务,该审计师在前一年在该领域被雇佣,但不披露这一行动