单项选择题下列内部审计师的行为中,违反了《职业道德规范》的是:()

A.在年度的总结大会上,某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B.内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C.内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D.内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。


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1.单项选择题某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余,不披露这一情况的原因是:()

A.损害公司声誉。
B.高层设置的宽松的道德标准。
C.会计核算方法的复杂性。
D.管理层变更。

2.单项选择题内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成,但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是:()

A.内部审计师的行为错误,与管理层的初次会议应该在业务计划完成前举行。
B.内部审计师的行为错误,鉴证业务中,不得早于首次会议警告客户。
C.内部审计师的行为正确,在业务计划完成之前与管理层召开会议能够充分利用内审师和客户的时间并利于制定出一个有意义的审计计划。
D.内部审计师的行为错误,不必安排这次会议。

3.单项选择题审计师小李怀疑存在错报,但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则:()

A.把怀疑告知高层管理人员,并寻求处理建议。
B.在未经被审计单位许可的情况下扩大审计范围,以寻找最可能发生错报的方式。
C.鉴别错误可能发生的原因,对其进行排序以备审计调查。
D.不对可能的错报进行测试,因为审计项目已经被审计经理证实。

4.单项选择题在对银行的审计中,内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切,李某应当:()

A.通知该贷款官员采取纠正措施,可以不报告该违规行为。.
B.将违规行为报告给银监会,因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。
C.扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。
D.将此利益冲突和违规行为告知管理层,并建议作进一步调查。

5.单项选择题某制造业公司的采购代表收到回扣或收取供应商的礼物,并以此作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。内部审计师在审计过程中,为防止这一行为,采取了不同的措施,则下面措施中效果最不理想的是:()

A.公司制定一项特别政策,禁止采购人员与供应商私下接触。
B.公司制定《职业道德规范》,禁止从供应商处接受任何有价值的物品。
C.对新供应商,要求采购代表必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中。
D.与主要供应商建立长期合同关系,合同条款由总经理审批。

6.单项选择题管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。CIA是否应该接受,该业务:()

A.不接受,因为它损害了客观性。
B.不接受,因为审计部门不精通市场营销控制。
C.接受,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损。
D.接受,因为没有损害客观性。

7.单项选择题内部审计师在审计过程中应保持客观性。如果某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬当这种奖金属于下列哪种情况时,会损害他的客观性:()

A.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C.该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的。
D.ABC都选。

8.单项选择题以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是:()

A.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
B.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理层不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
C.在研究并制定了年度审计初步计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会,征求意见并征得它的批准。
D.作为一名首席审计执行官,你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。

10.单项选择题一名注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久,该供应商向其赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确:()

A.如果是商业惯例,可以接受礼物。
B.禁止接受礼物,否则将违反IIA《职业道德规范》。
C.由于该CIA并不担任公司的内部审计师,因此可以接受礼物。
D.由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规范》,也不违反组织的行为守则。

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现考虑甲乙两人中选择其一进入审计团队执行一项技术性很强的审查工作。从客观性的角度考量,以下哪种情况可能妨碍此人入选参加审计工作()Ⅰ.甲是内部审计工作人员,具备必须要的技术技能。甲在将审计的系统开发过程中参加过该系统的控制审查Ⅱ.乙是一位了解审计领域的技术专家,但并非内部审计工作人员。虽然乙在将要审计的信息系统部门中拥有个人声誉,但他任职于组织的另一个部门

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