单项选择题如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该:()

A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B.绘制内部控制制度流程图
C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D.实施理想的控制


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1.单项选择题审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司,放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录,而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门,审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下,审计师应该:()

A.相信安全部门详细严格的相关程序,不应该将审计时间用于审查其他部门,因为安全部门对放射安全负有主要责任。
B.根据需要,调整审计时间安排和预算,并与采购和设备部门的有关人员进行面谈,确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。
C.测试已确定存在的安全部门的内部控制措施;如果结果不理想,审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。
D.将有关采购,设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。

2.单项选择题最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是:()

A.定期核对工资表上员工的工资
B.要求将未发出的支票交还给出纳
C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批
D.定期现场观察工资支票的发放

3.单项选择题内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计,由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本,审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内,而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是:()

A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划,该计划指定了当期要评价的业务范围。
B.鉴于质量保证是一项新工作,应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
C.在开始审计前指出,这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。
D.由于审计业务客户不合作,这项业务没有成效,应当终止。

4.单项选择题在对有关投资新型金融工具的内部控制的健全性进行审计时,以下哪项不属于该项审计工作的内容?()

A.确定财务经理用于检查投资风险控制措施的性质;
B.确定公司是否制订了相关政策来规定财务经理承担风险的范围以及可投资的金融工具的类型;
C.确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度;
D.与同类型公司进行比较,确定本*公司投资收益率的高低。

6.单项选择题首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容:()

A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价;
C.监督内部控制程序的建立;
D.维护公司的治理过程。

9.单项选择题在运用《道德规范》中的相关行为标准时,内部审计师应该:()

A.运用其个人判断。
B.将其与其他专业标准相比较。
C.遵从审计的愿望。
D.谨慎决定是否采用这类标准。

10.单项选择题负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识?()

A.能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。
B.保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。
C.使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。
D.确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。

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某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现,其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的()

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