A.请购单只能由仓库负责填写
B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均做特别授权
C.租赁合同和资本支出,企业通常不要求作特别授权
D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准
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A、重大错报风险评估为高
B、实质性分析程序显示出未预期的趋势
C、对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
D、需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的及时性
D、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证劵除外
A、从有效的订购单追查至验收单
B、从验收单追查至采购明细账
C、从付款凭单追查至购货发票
D、从卖方发票追查至采购明细账
A、询问和检查打印文件,以及解决差异的证据,通过对照发票价格与订购单上的价格,重新执行价格测试
B、询问、检查授权批准和授权越权的文件
C、询问检查文件,以证实对未执行订购单的跟进情况
D、询问和检查打印文件并重新执行截止程序
A、审查资产负债表日收到,但尚未处理的购货发票
B、审查应付账款函证的回函
C、审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D、审查资产负债表日已入库,但尚未收到发票的商品的有关记录
A、固定资产的分类、计价方法和折旧方法
B、以固定资产进行抵押或担保的类别、金额和时间
C、暂时闲置固定资产账面价值及闲置原因
D、准备通过债务重组取得固定资产的类别和价值
A、对生产车间安装自行研发的电子监控设施,费用50万元,后因图像模糊且无法使用而拆除
B、对办公大楼安装电梯三部,费用300万元,9月起已投入使用
C、投入20万元对职工活动中心进行粉刷,后因环保部门检测认为有毒有害物质超标、影响职工健康而全部铲除
D、投入50万元对仓库安装了远红外线探测等报警系统,因年末业务繁忙而搁置,计划次年4月继续安装
A、较大金额的债权人
B、所有的债权人
C、在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人,而且不是企业重要供货人的债权人
D、在资产负债表日金额不大、甚至为零,但为企业重要供货人的债权人
A、确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
B、追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
C、询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
D、选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已经计入正确的会计期间
A、检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B、复核采购明细账、总账及应付账款明细账,注意是否有大额或不正常的金额
C、从订货单、验收单追查至采购明细账
D、追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
最新试题
以下控制活动中,与应付账款存在认定最相关的是()。
针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用,注册会计师拟实施实质性分析程序,下列说法正确的有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制测试,结果满意。(2)为查找未入账的应付账款,A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证,并结合存货监盘程序,检查了甲公司资产负债日前后的存货入库资料,结果满意。(3)由于2015年人员工资和维修材料价格连续上涨,甲公司实际发生的产品质量保证支出与以前年度预计数相差较大,A注册会计师要求管理层就该差异进行追溯调整。(4)甲公司有一笔账龄三年以上,金额重大的其他应付款,因2015年度未发生变动,A注册会计师未实施进一步审计程序。(5)甲公司年末与固定资产弃置义务相关的预计负债金额为200万元,A注册会计师作出了300万元到360万元之间的区间估计,与管理层沟通后同意其按100万元的错报进行调整。针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
下列各项内部控制制度中,能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有()。
应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中,恰当的有()。
A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。甲公司从事小型机电产品的生产和销售,主要原材料均在国内采购,产品主要自营出口到美国。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2014年7月,由于发生重大施工安全事故,甲公司于2014年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。2014年年末,有关部门同意甲公司重新开工,但受宏观经济影响,X生产线拟生产产品的市场前景不佳,甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设,并于2014年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。(2)2014年12月,甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备,并与受让方签订了不可撤销的转让协议,转让价格为15万元。2015年1月,甲公司向受让方移交该批检验设备,并收讫转让款。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序,部分内容摘录如下:(1)获取暂时闲置固定资产的相关证明文件,并观察其实际状况,检查是否已按规定计提折旧。(2)获取持有待售固定资产的相关证明文件,检查对其预计净残值的调整是否恰当、会计处理是否正确。(3)查阅资本支出预算、公司相关会议决议等,检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。要求:(1)针对资料一第(1)项、第(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些账户(仅限于:存货、在建工程、固定资产和资产减值损失)的哪些认定相关。(2)针对资料一第(1)项、第(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别出的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效,指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关,并简要说明理由。
下列实质性程序中,与未入账负债最相关的是()。
下列实质性程序中,与查找未入账应付账款无关的是()。
注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票,同时再追查至应付账款明细账的审计程序,与应付账款的()认定最相关。
下列有关采购与付款交易的职责表述中,不属于不相容职务的是()。