A、重大错报风险评估为高
B、实质性分析程序显示出未预期的趋势
C、对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
D、需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
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A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的及时性
D、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证劵除外
A、从有效的订购单追查至验收单
B、从验收单追查至采购明细账
C、从付款凭单追查至购货发票
D、从卖方发票追查至采购明细账
A、询问和检查打印文件,以及解决差异的证据,通过对照发票价格与订购单上的价格,重新执行价格测试
B、询问、检查授权批准和授权越权的文件
C、询问检查文件,以证实对未执行订购单的跟进情况
D、询问和检查打印文件并重新执行截止程序
A、审查资产负债表日收到,但尚未处理的购货发票
B、审查应付账款函证的回函
C、审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D、审查资产负债表日已入库,但尚未收到发票的商品的有关记录
A、固定资产的分类、计价方法和折旧方法
B、以固定资产进行抵押或担保的类别、金额和时间
C、暂时闲置固定资产账面价值及闲置原因
D、准备通过债务重组取得固定资产的类别和价值
A、对生产车间安装自行研发的电子监控设施,费用50万元,后因图像模糊且无法使用而拆除
B、对办公大楼安装电梯三部,费用300万元,9月起已投入使用
C、投入20万元对职工活动中心进行粉刷,后因环保部门检测认为有毒有害物质超标、影响职工健康而全部铲除
D、投入50万元对仓库安装了远红外线探测等报警系统,因年末业务繁忙而搁置,计划次年4月继续安装
A、较大金额的债权人
B、所有的债权人
C、在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人,而且不是企业重要供货人的债权人
D、在资产负债表日金额不大、甚至为零,但为企业重要供货人的债权人
A、确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
B、追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
C、询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
D、选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已经计入正确的会计期间
A、检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B、复核采购明细账、总账及应付账款明细账,注意是否有大额或不正常的金额
C、从订货单、验收单追查至采购明细账
D、追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
A、预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目
B、应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付款项项目
C、应在财务报表附注中说明有无欠持有5%以上(含5%)表决权股份的股东单位账款
D、应付账款分类是否恰当
最新试题
在接近审计报告日,获取期后收取、记录或支付的发票明细,注册会计师从中选取项目并实施以下()程序,以寻找未入账负债。
以下有关付款业务的控制活动中,存在设计缺陷的是()。
甲公司主要从事小型电费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争,甲公司于2014年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权,并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示,甲公司竞争对手乙公司已于2014年初推出类似新产品,市场销售良好。同时,乙公司宣布将于2015年12月推出更新一代的换代产品。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序:对于外购无形资产,通过核对购买合同等资料,检查其入账价值是否正确。要求:(1)针对资料一的事项(1),结合资料二,假定不考虑其他条件,指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于长期股权投资、无形资产和预计负债)的哪些认定相关。(2)针对资料三的实质性程序,假定不考虑其他条件,指出上述实质性程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是哪一项(或者哪几项)识别的重大错报风险,并简要说明理由。
针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用,注册会计师拟实施实质性分析程序,下列说法正确的有()。
在采购与付款交易中,被审计单位可能存在的主要的重大错报风险包括()。
下列有关采购与付款循环主要业务活动的表述中,不正确的是()。
应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中,恰当的有()。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。(2)对于超过预算的采购项目,经请购部门经理审批可先行请购,然后履行预算调整程序。(3)审核通过的采购需求,由请购部门编写请购单,提交采购部门进行采购。请购单连续编号。(4)对于大宗采购,由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理,由采购部经理选定供应商。(5)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判,必要时聘请外部专家参与相关工作。(6)采购的货物到货后,由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。针对上述事项(1)至(6),指出甲公司内部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,简要说明理由。
下列实质性程序中,与查找未入账应付账款无关的是()。
下列各项审计程序中,可以为未入账应付账款提供审计证据的有()。