纳税人、扣缴义务人在金融机构的存款不足以同时支付税款和金融机构贷款时，金融机构可先扣收贷款，再扣缴税款。

商业银行应建立合规管理部门与内部审计部门在合规管理方面的协作机制。

内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计报告中。

审计部门检查被审计单位的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他有关资料，涉及秘密的，被审计单位可以拒绝。

内部审计人员勤勉工作是预防舞弊的主要途径。

审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。

商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对差错进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。

内部审计机构应当建立审计工作底稿的一级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。

商业银行的内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统的横向管理。

内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后，应该扩展审计工作来确定是否有理由进行调查