税务筹划员考试章节练习(2019.07.08)

来源：考试资料网
1.问答题外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375）
参考答案：1.筹划前，杰克先生每月个人所得税=（150000-4800）×45%-15375=49965（元）
2.筹划...
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2.问答题某公司与王教授签约，约定三个月期间为企业培训员工及中层干部，培训费为9万元，期间其夫人为他的培训作了一些辅助工作。（提示：培训收入属于提供劳务收入，税率为：2万元以下20%、2-5万元30%、5万元以上40%）请税务筹划师为王教授制定一个合理的个人所得税筹划方案，并计算出负担最小的税额。
参考答案：税务筹划前应缴纳个人所得税：90000*（1-20%）*40%-7000=21800元
税务筹划后应缴纳个个所...
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3.问答题如何利用固定资产折旧进行税务筹划？
参考答案：第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选...
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4 甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（）。

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5 关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是（）。

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6.问答题简述折扣销售的计税规定
参考答案：折扣销售是指销售方为达到促销目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定...
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7 下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

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8.判断题企业采取新设合并的，可以视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。
参考答案：错
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9 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。

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10 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。

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