A.0
B.2
C.3
D.5
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A.积极式
B.消极式
C.积极式与消极式结合
D.积极式和消极式均可
A.选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
B.确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
C.追踪付款至期末的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
D.询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
A.观察月度已记录采购总额趋势,与往年相比较,对异常波动必须与管理层讨论
B.将实际毛利与以前年度和预算相比较,对任何差异都要进行调查
C.计算记录在应付账款上的赊购天数,并将其与以前年度相比较
D.检查常规账户和付款,及其异常项目的采购
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.截止
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.截止
A.请购单只能由仓库负责填写
B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均做特别授权
C.租赁合同和资本支出,企业通常不要求作特别授权
D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准
A、重大错报风险评估为高
B、实质性分析程序显示出未预期的趋势
C、对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
D、需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的及时性
D、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证劵除外
A、从有效的订购单追查至验收单
B、从验收单追查至采购明细账
C、从付款凭单追查至购货发票
D、从卖方发票追查至采购明细账
A、询问和检查打印文件,以及解决差异的证据,通过对照发票价格与订购单上的价格,重新执行价格测试
B、询问、检查授权批准和授权越权的文件
C、询问检查文件,以证实对未执行订购单的跟进情况
D、询问和检查打印文件并重新执行截止程序
最新试题
在采购与付款交易中,被审计单位可能存在的主要的重大错报风险包括()。
下列审计程序中,有助于证实采购交易记录完整性认定的有()。
下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。
注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票,同时再追查至应付账款明细账的审计程序,与应付账款的()认定最相关。
以下控制活动中,与应付账款存在认定最相关的是()。
下列各项审计程序中,可以为未入账应付账款提供审计证据的有()。
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2014年年初,甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年,机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。(2)甲公司于2014年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑,被要求在2015年6月底前拆除。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一(1)、(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于:固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。
以下有关付款业务的控制活动中,存在设计缺陷的是()。
针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用,注册会计师拟实施实质性分析程序,下列说法正确的有()。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。(2)对于超过预算的采购项目,经请购部门经理审批可先行请购,然后履行预算调整程序。(3)审核通过的采购需求,由请购部门编写请购单,提交采购部门进行采购。请购单连续编号。(4)对于大宗采购,由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理,由采购部经理选定供应商。(5)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判,必要时聘请外部专家参与相关工作。(6)采购的货物到货后,由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。针对上述事项(1)至(6),指出甲公司内部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,简要说明理由。